篇一：固定资产管理制度
固定资产管理制度
第一节总则
第一条为了加强对公司固定资产管理，保证固定资产投入、使用
和退出环节的规范有序，保护固定资产的安全完整，提高固定资产使
用效率，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公
司的实际情况，制定本制度.第二条本制度所称固定资产是指为公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持用的，单位价值20元以上，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。
第三条加强固定资产管理应采取的主要措施：
（一）
职权分工应明确，机构设置和人员配备应科学合理，做到
固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行相分离；固定资产购置、验收、付款应分离；固定资产处置的批准人与执行人应分离；固定资
产的验收人应与领用人或建造安装人分离.（二）
固定资产购置应编制可行性研究报告或施工方案，决策和
审批程序应明确.（三）
固定资产的取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节
的控制流程清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保
养、内部调剂、报废处置等应有明确的规定。
（四）
固定资产购置成本、计提折旧和减值准备、处置等会计处
理应当符合国家统一的会计制度规定。
第二节分工及授权
第四条
建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位
的职责、权限，确保第三条规定的不相容岗位相互分离、制约和监督.第五条生产部设备科负责、指导全公司的固定资产控制管理工
作。设置固定资产管理岗位。
第六条生产部设备科负责固定资产投资、维修计划，并报公司领
导研究通过，下达固定资产投资、维修计划，并按季统计固定资产投
资、维修完成情况。
第七条公司财务部设置固定资产核算会计岗位，负责固定资产
的购置、技术改造、大修理、折旧计提、减值准备、处置、建帐建卡、维修开支等日常核算的监督、检查，并做好公司固定资产的日常核算
工作。
第八条公司统一行使固定资产购置、更新改造和大修理的审批
权限。各单位需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和
大修理，必须在每年年末，按规定程序以书面形式报送公司有关部门、领导审批.公司对已批准立项的固定资产购置和更新改造、大修理要
抓紧组织实施，计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要写出
书面说明.第三节实施与执行
（一）取得与验收控制
第九条生产部设备科每年末必须将下一年度的固定资产更新改
造和大修理计划提交公司总经理办公会，根据生产计划的轻重缓急程
度和资金状况统一审批。因生产经营的特殊情况急需追加的固定资产
更新改造和大修理计划，必须按上述程序办理。
第十条
必须严格按批准立项的固定资产更新改造和大修理计划
组织实施，如确有必要改变计划，必须重新报总经理办公会批准后才
能组织实施。计划实施之前要明确具体实施的部门和责任人，落实责
任制度.第十一条固定资产的购建、技术改造、大修理需要对外进行采
购和发包的，要按照公司的《招标管理规定》公开对外招标，不对外
进行招标，擅自采购和发包的，以失职论处.第十二条财务部要及时对实施项目进行会计监督和核算，项目
竣工后应及时督促项目管理部门办理预决算手续，尽快将项目转为固
定资产.购建的固定资产已达到预定可使用状态，如未能及时办理竣
工结算和工程决算，应先行将工程投资暂估记入固定资产科目。
第十三条财务部门负责监督其计划的完成情况，对超计划的，应及时要求有关部门办理追加计划，否则，不予报帐.第十四条固定资产投资和大修理项目的验收，由生产部设备科
组织按规定进行验收，重大固定资产投资项目和特殊投资项目需要聘
请公司外专业单位和人员进行验收的，由生产部设备科负责协调组
织。
第十五条凡列入固定资产投资计划的项目，财务部要根据财务
制度和会计准则的要求，如实核算固定资产成本，不得将应计入产品
成本和其他费用的开支计入固定资产购置成本,坚决杜绝费用“搭车”
现象。否则，追究相关人员责任。
第十六条固定资产在验收合格并交付使用后，财务部门、设备
管理部门、使用部门要尽快建立固定资产管理档案，对固定资产实施
有效管理.对需要办理产权登记手续的固定资产，应及时到相关部门
办理。
第十七条对投资者投入、接受捐赠、债务重组、公司合并、非
货币性资产交换、无偿划拨转入以及其他方式取得固定资产的审批权
由公司统一行使，并由公司有关部门办理资产价值重估和验收手续。
对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，安排专
人管理，避免与本公司财产混淆。
第十八条
技术改造和大修理替换下来的材料、零部件和机器设
备，尚可使用的要送交本公司物资仓库作价入账并冲减技术改造投资
或大修理费用；对外有偿转让或调拨到其他单位使用的需经公司有关
部门、领导审批认可，并由生产部设备科、技术部和财务部门共同参
与拟定合理的转让价格.严禁自行对外转让，否则要追究有关责任人
的责任。
（二）使用与维护控制
第十九条公司设备管理部门、财务部门、使用部门要完整规范
地建立起本单位的固定资产管理档案和卡片，并按公司的固定资产分
类标准和管理要求，对固定资产进行分类、编号、实施管理。定期进
行盘点、核对，保证固定资产档案与档案之间、档案与实物之间完全
相符;如不相符，要及时查明原因，分清责任，提请公司主管领导进
行处理。
第二十条财务部门按照国家会计制度和公司规定的固定资产范
围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策计提折旧，除符合国
家统一的会计制度规定的情况以外，未经批准，不得随意变更。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别
房屋及建筑物
通用设备
生产设备
电子办公设备一一…
研发设备
运输工具
折旧年限（年）
残值率（%）
20"
1610"
13116「
年折旧率（%）
-4.75「
15o83「
9.5r
31.6「
9.5r
15o83第二十一条各单位要建立固定资产的维修、保养制度。将固定
资产的日常维护保养责任到部门，定期检查，及时消除隐患。要及时
报批固定资产的大修理和技术改造计划，并积极组织实施，以保证固
定资产的正常运行,提高固定资产的使用效率.第二十二条公司应根据固定资产性质确定固定资产的投保范围
和政策，及时做好固定资产的投保和续保工作。按规定程序审批后，到公司统一确定的保险公司投保。已投保固定资产发生增减、转移和
处置时，应及时变更相关保险手续。
第二十三条
公司定期（每年至少一次）对固定资产进行盘点、检查、分析.首先，核对设备管理部门、使用部门和财务部门的固定
资产帐卡记录，实地逐项盘点固定资产实物，根据盘点结果编制固定
资产盘点表，对帐实不符的固定资产盘盈、盘亏，编制固定资产盘盈、盘亏表，并查找原因提出处理意见，报请有关部门批准后，由财务部
门及时调整有关账簿记录。其次，对有发生减值迹象的固定资产，要
进行认真检查、分析，确定计算其可收回净额.对低于账面价值的，应报请公司设备管理部门和财务部审核批准，提取固定资产减值准备.第三，对盘点、检查过程中发现的未使用、不需用、毁损、报废或使
用不当的固定资产应及时查明原因提出处理意见，报请有关部门批准
后实施。对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查和
维护，确保资产的完整、完好。
（三）处置与转移控制
第二十四条
公司的固定资产的处置审批权限由公司总部统一行
使。由生产部设备科会同有关部门对各单位上报的处置资料进行审核
后，报公司总经理或授权分管副总审批。对重大的固定资产处置，要
经总经理办公会或集体研究通过。各单位、部门无权自行处置固定资
产，否则，追究相关人员的责任。
第二十五条公司各部门之间调剂使用固定资产，必须按规定办
理固定资产调拨手续；各公司之间调剂使用固定资产的权限由公司总
部设备管理部门负责并报主管副总审批，方可办理办理调拨手续，并
及时通知本单位财务部门办理过帐手续。固定资产调出部门要做到先
办理手续再放行所调拨的固定资产，否则首先要追究调出部门的责
任，再追究其他部门的责任。
第二十六条公司的固定资产退出使用，处于闲置状态，应通知设
备管理部门派人到场封存并妥善安置，并在固定资产档案上注明闲置
原因和闲置时间.以后如重新投入使用应由本单位的设备管理部门派
人到场解除封存并在固定资产管理档案注明重新使用的时间。固定资
产由使用状态转入闲置状态和由闲置状态转入使用状态，设备管理部
门、使用部门的固定资产管理档案和本级财务部门的固定资产明细账
都要登记相应的事项，做出相应的调整。
第二十七条固定资产发生毁损或需要报废，使用部门要立即向
本单位的设备管理部门报告，由设备管理部门会同有关人员对毁损或
需报废设备进行技术鉴定、分析,会同本单位财务部门办理各种报批
手续，对毁损的设备查明原因，分清责任，属人为因素造成的，由所
在单位根据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚，属客观因素
造成的由财务部门向保险机构办理索赔手续。
第二十八条固定资产出现盘盈或盘亏，应由同级的设备管理部
门会同有关人员查明原因，出现盘盈的要及时登记固定资产管理档
案，并通过本级财务部门入账；出现盘亏的要分清责任，由所在单位
据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚，并办理各种报批手
续，获准后注销盘亏的固定资产有关档案，所在单位财务部门根据批
准注销、盘亏的文件进行相应的会计处理并注销盘亏固定资产的明细
账。
第二十九条对于出租、出借、出售和投资转出的固定资产，应由
设备管理部门会同财务部门按规定上报经批准后予以办理，并签订合
同。对出租、出借、出售和投资转出的收入和发生的相关费用要及时
入帐、做好相关记录。
第四节监督和检查
第三十条固定资产的监督、检查权由公司生产部设备科、财务
部共同行使。
第三十一条监督与检查的主要内容包括：固定资产购置、技术
改造和大修理项目是否经提报计划，是否批准立项，是否存在越权审
批行为以及是否严格按批复的计划实施，是否按规定上报计划实施情
况；项目完工后，是否按规定组织验收，是否按规定报批工程预（决）
算；固定资产购置、计提折旧、技术改造、大修理、盘盈、盘亏、毁
损、报废、闲置、有偿转让等环节的按规定取得相关资料并及时进行
会计核算;各级固定资产管理岗位的设置情况以及固定资产管理档案
的是否及时建立、保存完整，是否定期进行盘点，检查，帐、卡、物
是否相符；固定资产的处置和转移是否按规定及时报批，并及时进行
帐务处理;固定资产的日常维护、保养是否及时，设备完好率是否达
到公司规定；
第三十二条对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄
弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检
查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完
善。
第五节附则
第三十三条本制度由财务部负责解释。
第三十四条本制度自执行董事批准后生效。
篇二：固定资产管理制度
固定资产管理制度固定资产管理制度(15篇) 在快速变化和不断变?的今天，越来越多?会去使?制度，制度是指?定的规格或法令礼俗。那么什么样的制度才是有效的呢？下?是?编帮?家整理的固定资产管理制度，欢迎?家借鉴与参考，希望对?家有所帮助。固定资产管理制度1 ?、凡是购进价值在５００元以上。使?期限在?年以上的物品设备必须经过总务处后勤?员的验收，登记造册，?固定资产帐?。 ?、凡是领取物品和借?学校财物，必须登记或填写借条，办领取?续，学期结束交还?库。凡丢失或损坏固定资产者要赔偿。 三、学校各功能室，由学校指派的负责?负责，要管好，?好室内设施（含卫?管理），具体要求按各功能室制度执?。 四、教室门、窗、桌、椅、讲台、?板、电风扇（空调）要妥善保管好，?般情况下有阳光的天?时，原则上不准开灯，放学或下班?定要关好。 五、各办公室的办公桌、椅谁使?谁负责，其它常?物品由年级组长负责。 六、学校的设备和?档电器数具及教学场地原则上不外借，要外借需由校长审批。 七、每学期总务处组织?员盘点?次，要使购进和保存帐物相符。 ?、每学期结束前?周，对固定资产的数量，质量和设备配件进?全?检查，对于损坏、报废和盘亏的固定资产应在查明原因，分清责任，报经财政部门批准的前提下，及时调帐，未经批准的报废，盘亏损失不得擅?调帐。 九、经管固定资产帐?的账务员、实物保管?员和使?责任?员，调离?作岗位或暂时离职时，必须办理交接?续。
xxxxx中学固定资产管理制度2 第?章总则 第?条为规范固定资产管理?作，确保公司财产安全，提?固定资产使?效率，降低固定资产占?和使?耗费，特制定本管理规定。 第?条本规定适?于公司所有固定资产管理。 第?章固定资产的定义及管理机构 第三条固定资产是指公司为?产产品、提供劳务、出租或者经营管理?持有的、使?时间超过12个?的?货币资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输?具以及其他与?产经营活动有关的设备、器具、?具等。未作为固定资产管理的?具、器具等，作为低值易耗品核算。 第四条按照统?领导、分层归?管理的原则，以固定资产的类别，对固定资产进?分?管理。 ?、?产部是固定资产的主管部门，对公司的固定资产进?统?管理；对各部门单位固定资产的管理使?进?有效指导和监督；负责公司级仪器仪表的管理。
?、财务部是固定资产的协管部门，负责固定资产的综合核算，全?掌握固定资产的增减变化情况，合理计提固定资产折旧和资产减值损失，健全固定资产的明细核算。 三、各?产分?（部门）负责本单位固定资产的管理。 四、技术中?办公室负责公司通?电?计算机及附属设备、计算机?络的管理。 五、发展部负责公司?房屋、建筑物及其附属设施、道路、在建项?的管理。 六、公司办公室负责公司车辆、办公设备的管理。 七、储运部负责本部门的固定资产和公司闲置、报废物资的处理。 第三章固定资产管理机构的职责 第五条?产部 ?、拟定公司固定资产管理规定，根据公司要求及本规定，制定固定资产管理的实施细则和其它必要的管理规定； ?、负责公司固定资产的实物管理?作； 三、定期检查固定资产使?情况，督促检查各单位固定资产的保养和维护?作； 四、根据各单位的需求计划提出固定资产调整和购置意见，办理固定资产公司内调拨?续； 五、对公司各单位固定资产管理执?情况进?评价，建?健全固定资产管理绩效档案； 六、参与固定资产的清查盘点?作，根据资产清查情况对技术陈旧、损坏、闲置的固定资产提出处理意见；组织实施固定资产的修旧利废?作，管理各使?单位退库的固定资产，参与固定资产的验收； 七、根据各单位固定资产使?情况编制设备?修计划； ?、组织相关职能部门和单位指定专业技术?员成?技术鉴定?组，负责贵重设备等资产报废的技术鉴定?作。 第六条财务部 ?、建?健全固定资产核算体系，负责固定资产的会计核算； ?、组织落实对固定资产购建、使?、更新、转移、出租、出售、报废等具体财务事项的审核； 三、建?健全公司固定资产台帐及档案，对固定资产进?统?分类、编号，掌握固定资产数量、类别及分布情况； 四、定期与?产部、各单位核对固定资产台帐以及实物，会同有关单位组织分析固定资产的利?情况； 五、拟定固定资产折旧?法、折旧年限和残值率，编制固定资产折旧预算； 六、定期组织全公司固定资产的清查和统计?作，保证帐、卡、物三相符，审核年度固定资产数量、更新改造、设备采购、报废等的预算。 第七条固定资产使?单位职责： ?、各固定资产使?单位负责本单位的设备管理?作，应设置专职或兼职的设备管理员，每台设备要明确使?、保管、维护的责任者。 ?、管理和使?固定资产的?员调动时，新旧管理接替?员应办理交接?续。 三、对于精密、贵重及易发?安全事故的固定资产，制定具体操作规程，严格执?技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使?，并经常对使??员进?技术培训和安全教育。 四、建?健全本单位的固定资产明细帐，定期与?产部及财务部进?核对，定期清点盘查，记录使?、保养、修理等情况。固定资产的领?、调出、报废必须经公司职能部门审核并报公司批准，未经批准，不得擅?调动、报废，更不能??外借和变卖；各单位应每半年更新?次设备台帐，并将电?表格上交?产部和财务部。 五、根据主管部门和协管部门的要求定期参与固定资产的清查盘点，做到帐、卡、物三相符。 六、参与固定资产验收?作，在外购固定资产供应商的选择过程中提供参考意见。 七、及时反馈固定资产使?过程中出现的重?问题，提出部门维修、更新等申请，同时负责办理审批?续。
第?条技术中?、发展部、公司办公室、储运部 ?、管理各?负责的固定资产；做好各?的台帐。 ?、参与固定资产验收?作，在固定资产供应商的选择过程中提供参考意见。 三、对本部门使?的固定资产负有与第七条同样的责任。 四、发展部负责在建?程的管理，负责?程项?招标、?程合同的审核和签订、?程物资的管理、施?现场的监督和签证、?程预决算的审核和执?、?程验收和付款进度的审核等。 五、储运部负责对已报废物资或闲置物资整体出售的处理。 第四章固定资产的采购、验收、?帐 第九条固定资产采购范围、权限、?式和程序按《关于下发〈关于进?步加强物资申购计划审批的规定〉（修订稿）的通知（司办[20xx]100号）》及《关于进?步加强物资申购计划审批的规定（司办[20xx]32号）》的有关规定执?。 第?条固定资产的验收处理程序按贵糖司办字［20xx］118号《关于下发采购物资质量验收制度的通知》执?。 ?、设备或备件采购到公司，完成验收后，供应部将《计划申购表》、合同、发票以及验收单?并送交财务部作为付款?帐之依据。 ?、基建项?完?后，发展部在申请付款时将项?资料报财务部作固定资产?帐的依据。 三、?制或委托制作的?型或成套设备，使?部门应在投?运?前将设备情况报财务部作固定资产?账的依据，并将设备资料报?产部备案。 四、新建、扩建、技改?程竣?，验收合格后，由发展部牵头编制固定资产验收交接记录表。对既有?建?程?有设备购置的综合性?程，必须按能形成单个固定资产名称、?额分别编制固定资产验收交接表。 五、财务部在收到供应部、发展部上述资料?五个?作?内，应确定是否将资料所述设备、备件或基建?程转?固定资产。对确定列?固定资产的，应编制固定资产编号、确定折旧年限，并将编号和折旧年限向使?部门和?产部设备室反馈。 六、使?部门接到财务部的反馈后，应于?五个?作?内更新固定资产台账、设备台账和设备卡?，并将更新情况向?产部设备室反馈。 第??条固定资产的帐务处理程序 ?、财务部应严格审核各项单据的签核是否完整，审核订购数量与验收数量是否?致，审核发票?额、《计划申购表》?额及合同所列?额是否?致。如有差异时，应及时向有关单位追查原因并责成适当处理，若?致则依付款作业流程办理?帐。 ?、财务部应于固定资产?台帐前，编制“固定资产增加单”?式三联送?产部及使?单位核对，并填列异常或更正内容后，第?联?产部存，第?联财务部?存作为?账依据，并在公司U8系统上更新，第三联使?单位留存，并更新各?的台帐。固定资产管理制度3 第?条：为加强固定资产的保管及使?管理，特制定本规定。 第?条：此固定资产指社团所拥有的除资?以外的?切能够使?五年及五年以上且单价在5元以上的物品，特殊物品除外（例如单价低于5元，但可重复使?很多年的物品） 第三条：社团固定资产是指除耗材外，以社团经费购买或?社团名义取得的能长期存在，给社团发展提供便利的形态稳定的财产。（包括协会实验室所有协会物品） 第四条：固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会财务部依其类别予以分类编号并贴粘样签。 第五条:社团固定资产社团为成员所共有，严厉禁?任何?以任何形式挪?、独占、谋取私利。 第六条：社团固定资产统?由社团的财务部部长总负责，如有遗失或损坏，应有当事?照价赔偿。 第七条：社团需变更固定资产的所有权时，需经本社团成员讲座?半?通过，并在学社联的监督下，?可实施。 第?条：社团换届，社团财务和预算必须移交新?届社团负责?，原社团负责?出具财务清单，先报校社联财务部审核，再由新?届社团负责?输相应接受?续。
第九条：当协会发现社团固定资产流失或不明原因遗失时，社团监察组或校社联有权追究该社团主要负责?及财务负责?相关责任。 第?条：社团所属的固定资产，必须产权关系明确，校社联配给的（低值易耗品除外）由校社联所有,由校社联拉取赞助的物品由校社联所有，社团??购置或拉取赞助的物品由学?社团所有，任何组织、个?不得侵占。 第??条：社团解散时，财务移交学社联代管，原社团负责?出具财务清单。 第??条;社团解散后，是本学期由本社团会员会费所购买的物品，在本社团会员有要求的情况下，可由校社联代为分配给本社团会员；若?要求，物品将充公，作为校社联活动资产。 第?三条：协会资?以及固定资产全有财务部统?管理，其他部门分管本部门的固定资产，监察组负责监督。 第?四条：固定资产的领?，调动，借出，报废，必须经过分管部门以及主管部门或协会会长批准，未经批准，不得擅?调动，报废。更不能??外借或变卖，否则追究刑事责任。 第?五条：未经主管部门同意，各使?部门?权办理资产转移或处理。 以上为兽药协会固定资产管理条例，协会?部或社员如有违反将追究其相关责任。情况严重者将上报院系领导或执法部门。社联财务部对此制度?使监督管理权，监督此制度变更。此制度如有变更需经过协会?半?部同意，财务部才能?使变更权未经同意财务部?权?使变更权，固定资产管理制度4 为加强公司固定资产及低值易耗品，严格其购置、保管使?、内部转移和处置?续，保证固定资产及低值易耗品的安全及完整，提?其使?效率，特制定公司固定资产及低值易耗品管理制度。 ?、固定资产及低值易耗品的管理 由办公室指派专?对全公司的固定资产及低值易耗品进?管理。 ?、固定资产 固定资产是指企业单位使?期限超过?年的房屋、建筑物、机器、机械、运输?具以及其他与?产、经营有关的设备、器具、?具等。不属于?产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使?年限超过?年的也作为固定资产。 三、固定资产购置审批办法
1、?般固定资产购置：各单位根据实际情况需要增加固定资产时，填写“固定资产购置申请单”，列明需购置固定资产的名称、规格、数量、计划价格、部门申请?、部门批准?、公司分管领导、总经理签批后，每?财务汇总上报董事长审批执?。
2、企业?制的固定资产或购?需要安装的固定资产，购建单位必须编制?制或安装领?材料、机件、??等费?预算书，由办公室审核后，报财务部执?。 四、固定资产采购 办公室根据经董事长批准的固定资产购置计划单组织采购，购置的固定资产对外付款时，必须凭固定资产购置申请单和?款申请单，到财务办理付款?续。购置设备到货后，由资产使?部门组织有关?员对到货设备组织验收，点收数量及所附备品备件，查验质量，合格后由办公室开具“?库单”，再根据资产使?部门领?情况开具“出库单”，?可出库。 五、固定资产实物的管理 根据总公司固定资产核算标准，按照固定资产的经济?途将固定资产分为?产?固定资产和??产固定资产两?类。 ?产?固定资产是指直接服务于企业?产经营过程中的房屋、建筑物、机器、设备等。具体由资产使?部门负责资产的验收、编号、?库、保管、使?的管理?作。 ??产?固定资产主要指不直接服务于?产经营过程的各种固定资产。主要包括各种办公?资产（电脑、复印机等）、?活?资产（饮?机、空调、员??堂的设备设施等）、家俱类资产及??产?建筑物。根据企业实际情况，办公?品固定资产由资产使?部门负责落实资产的验收、编号、保管及使??作；?活?固定资产及家俱由办公室负责落实资产的验收、编号、保管及使??作。各部门建?固定资产的卡?帐，登记固定资产的名称、数量、存放地点，业务上由财务部指导建账，并将固定资产管理员名单报财务部及办公室备案，由办公室联合财务部对固定资产进?不定期抽查，保证帐、物、卡相符。对各部门由个?使?的实物固定资产必须登记造册，?员流动时，必须办理相关交接?续，防?实物流失。 六、固定资产内部转移
置业公司所属各部门之间因?产经营和管理需要，某项固定资产需从?个部门调整到另?个部门，必须填写“固定资产转移单”，经有关部门批准后，办理转移?续。转移单?式三联，?联调?部门，?联调出部门，?联交办公室固定资产负责?。 七、固定资产的清查盘点 各部门必须定期对本单位的固定资产进?清查，保证固定资产帐物相符。 在固定资产的清理和改造过程中，拆除的固定资产和废旧物资，由置业公司固定资产负责?对拆除下来的物资进?登记，能继续使?的转有关部门使?，不能继续使?的，填写废旧物资申请单，由总经理签字后及时处理。 ?、低值易耗品的管理 低值易耗品是指不能作为固定资产的各种?具物品，如?具、管理?具、玻璃器?以及在?产经营过程中周转使?的包装物。所有低值易耗品由财务部设置总帐，供应仓库设置备查账，各使?部门设置保管帐。各部门使?的低值易耗品经公司领导审批购?后，统?由办公室验收，材料会计登记低值易耗品备查账，并给领?部门开具“低值易耗品出库单”。各领?部门分别建?保管帐，并落实实物保管?。财务部门凭仓库验收单和低值易耗品出库单进?帐务处理。低值易耗品发?内部转移时，必须事先经单位材料会计及部门实物管理?签字后办理业务转移?续。低值易耗品发?报废时，由实物管理?和使?部门提出报废申请，列明报废低值易耗品名称、数量及报废原因，经有关领导鉴定批准后，通知实物管理?及会计办理出账?续。 九、库存材料的管理 材料和发票同时到达的采购业务，由办公室负责验收，合格后填写?式三联的?库单，办理?库?续。对于货到发票未到或分批供货的业务，办公室建?“来料登记备查账”，?底结帐时对货到发票未到的业务由会计办理暂估?库?续。单位领料时，统?由领料?填写领料单，详细注明领料?途，经领料单位负责?签字批准后到办公室办理领料业务。?末办公室将当?发?的?库单及出库单整理后，报财务部门进帐。办公固定资产管理制度5 为加强学?会财务管理和固定资产使?效率，特制定以下管理办法： ?、学期初各部门报本学期?常和活动?品预算，办公室统?汇总后，报团委?师审批同意后?可执?，?般分批次进?。 ?、?常?品的购买由办公室负责和统?管理；对于低值易耗?品的?出应在《?常?品领取登记薄》上登记。 三、已预算的活动?品的购买由各部门负责?负责，活动结束后及时把购买凭证和剩余物品上交办公室，能长期使?的物品办公室要在《固定资产登记?览薄》上登记，以掌握学?会全?的财务状况，各对应保管部门要在《固定资产使?状况登记薄》上记载财物使?状况，直?报废。 四、办公室收取发票后，应及时登记，报销后及时将报销款返还个?并要求收款?签字。 五、鉴于宣传部?作的特殊性，其所需物品?般以学期为单位集中购买。 六、临时开展的活动需购买物品的，活动组织负责?应提前向主席提出申请，紧急情况可根据需要临时购买，但超过50元的须报经主席审批，经审批后?可进?。 七、固定资产的使?要严格履?登记?续，保管部门要切实履?保管职责，以发挥固定资产最?使?。 ?、各部门的财务活动及物品使?均应严格遵守本规定。否则出现问题，后果由当事?承担全部责任。固定资产管理制度6 第?章总则 第?条为了加强固定资产管理，提?使?效益，保护公有财产安全，促进管理?作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。 第?条本办法适?于总公司和各专业公司(不包括有独??事管理权的专业公司，下同)，其它所属企业可参照执?或另?制订管理办法并报总公司财务本部备案。 第?章固定资产及其分类 第三条固定资产是指使?期限在?年以上、在使?过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与?产经营有关的设备、器具、?具等;不属于?产经营设备的物品，单位价值在20xx元以上、使?期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产?录。
第四条固定资产分类按国家相关?业财务制度规定执?。 第三章固定资产的计价 第五条固定资产计价的原则和?法：
(?)购?的固定资产，以其购?价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费?计价，国外购?的还应包括进?税?;
(?)?制、?建的固定资产，按建造过程中的实际?出计价;
(三)在原有固定资产基础上进?改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发?的实际?出计价。
(四)投资者投?的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。
(五)接受捐赠、从境外调?或引进的固定资产，以所附单据确定的?额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税?等计价;?所附单据的，按照同类固定资产现?市场价格计算;
(六)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价;公司购建固定资产交纳的固定资产投资?向调节税、耕地占?税计?固定资产的价值。公司可依法对固定资产进?有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进?评估。 第四章固定资产析旧 第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执?。 第七条公司计算提取固定资产折旧，采?平均年限法(下称直线法)。净残值率按3%计算。当?增加的固定资产当?不提折旧，当?减少的.固定资产当?照提折旧。 第?条直线法的折旧额按下列公式计算：
(?)固定资产年折旧额=(固定资产原值-净残值)/预计使?年限
(?)固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值
(三)固定资产?折旧额-(固定资产值×固定资产年折旧率)/12 第五章固定资产购置、报废与管理 第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表)(样式附后)，报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准：
1)预算内购置固定资产5，000元(不含)以下由财务本部和办公室共同审批;5，000元?30，000元(不含)由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。
2)凡预算外购置固定资产?律由总公司总经理批准。 第?条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，?律按程序报总公司总经理批准后?可购置。 第??条经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门??购置。 第??条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》(调样式附后)，经总公司办公室组织有关部门和?员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。 第?三条原则上维修费??于净值的固定资产不予报废。 第?四条总公司办公室统?负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进?分类，设置固定资产卡?并详细登记，年内会同财务本部进?固定资产盘点。 第?五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减(购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按有关规定进?帐务处理。 第?六条固定资产的?常维护、保养以及修理由各位?部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建?岗位责任制度，落实到?。 第六章财产清查 第?七条总公司办公室和财务本部对固定资产进?定期或不定期的清查(?少年终清查?次)，固定资产清查主要是通过对
固定资产实物盘点进?帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。 第??条固定资产清查的程序：固定资产全?清查时，由办公室和财务本部组成清查?组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关?员签字或盖章后，财务本部据以进?有关的帐务处理。 第?九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。 第??条固定资产有偿转让收?或清理报废变价收?扣除清理费后的净收?与其帐?净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计?营业外收?或营业外?出。毁损、报废损失较?的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。 第七章 附则 第???条本规定由财务本部负责解释和修订。固定资产管理制度7 根据市教委对国有资产管理的要求，我校领导?常重视，结合我校情况，制定办法如下： ?、明确国有资产的限额，即1.单价在500元以上；2.不?500元，耐?期在1年以上?批同类物品。 ?、固定资产按使?部门保管建账，分为：总务处、电教实验、?体类、图书部门建实物明细账。 三、每年暑假7?份对固定资产清点?次，由固定资产“三级核算会计”及领导?组成员组成，进?实物清查、清点，由部门实物保管员与明细账会计对账，填制《固定资产盘盈（亏）表》按规定审批后，会计进?调帐。 四、领导?组每年召开?次会议，时间为3?和10?，制定国有资产的需缺，使?效率。 五、购置固定资产时，部门实物保管员填制“固定资产验收单”?式两份，与明细账会计共同验收，?留?份，附?份与购物收据报会计室做账。 六、调拨的固定资产，实物保管员凭调拨单填制?式两份“固定资产验收单”与明细账会计共同验收；报废转让的固定资产部门保管员填制盘亏表并说明原因，经领导?组审批，1000元以上需报主管局审批，此表作为会计调账依据。 七、对于“固定资产验收单”，“固定资产盘盈（亏）表”年底要装订，保管员?存备查，主办会计视为会计资料造册归档管理。 ?、对于?正常损坏、丢失的固定资产，要赔偿损失。 九、对于报废的固定资产，使?部门要交到总务处。 ?、“三级核算”会计根据??的?作特点制定管理制度。 以上制度希遵照执?，有不完善的地?有待进?步改正。固定资产管理制度8 ?、固定资产的标准 固定资产是指使?期限超过?年的房屋、建筑物、机器、机械、运输?具以及其他与?产经营有关的设备、器具、?具等。不属于?产经营主要设备的物品，单位价值在XXXX年元以上，并且使?期限超过2年的，也应作为固定资产管理。 ?、管理分? 为了更好的利?固定资产，实?固定资产统?管理，加强对固定资产的维修与保养，建?岗位责任制和操作规范，按照集中领导、统?管理的原则以固定资产的类别确定分?管理如下：
2、1资产管理部作为固定资产的主管部门，应建?健全固定资产的明细帐卡。
2、2、办公室负责办公室电脑桌椅主机显?器键盘?标?机机柜路由器交换机等设备的维护与使?管理。 三、主管部门的职责
建?固定资产明细帐，固定资产的领?、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅?调动、报废，更不能??外借和变卖。
3、1随时掌握固定资产的使?状况。
3、2各固定资产使?部门负责本单位的设备管理?作，应设置专职或兼职的设备管理员，各?产班组要设置??设备管理员，每台设备要明确使?、保管、维护的责任者。
3、3负责监督配合使?单位做好设备的使?和维护，确保设备完好提?利?率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
3、4负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统?编号，建?固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启?等事项。 使?部门严格执?技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使?。
3、5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅?赠送、变卖、拆除固定资产的?为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。 四、管理事项
4、1由于业务发展需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，需填写“固定资产购置申请表”（参考附表），由相关部门负责购置。
4、2购进设备后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“固定资产?库验收单”（参考附表）报主管部门。主管部门根据“固定资产使?保管登记表”（参考附表）建?固定资产卡?，并通知使?单位。
4、3?建项?完?时，由基建部门办理“基建项?完?单”，报主管部门。 五、调拨转移
5、1凡列?公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单 位不得擅?调拔、转移、借出和出售。
5、2公司内部设备的调拨与转移，填写“固定资产转移单”（参考附表），必须通过主管部门办理资产转移?续，同时由调出、调?单位的双?领导及经办?签字后，由财务部门办理转帐?续，并通知相关的资产管理?员进?账、卡交接。
5、3公司对外的设备调拨和转移?般实?有偿价调拨?式，设备主管部门根据设备的使?年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字?可处理，办理有关财务?续。
5、4未经主管部门同意，各使?部门?权办理设备转移及处理，?经发现，将追究部门及经办?的责任。 六、报废封存
6、1公司的固定资产报废处理时，须使?部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（参考附表）?式三份，由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关?续。
6、2凡符合下列条件可申请报废：
6、2、1超过使?年限，主要结构陈旧，精度低劣?产率低，耗能?，?且不能改造利?的。
6、2、2不能动迁的设备，因?房改造或?艺布置改变必须拆除的。
6、2、3腐蚀严重?法修复或继续使?要发?危险的。
6、2、4绝缘?化，磁路失效，性能低劣?修复价值的。
6、2、5因事故或其他?然灾害，使设备遭受损坏?修复价值的。
6、3凡经批准报废的固定资产不能继续在?产线上使?，主管部门与使?部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使?部门?起办理固定资产的注销?续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收?上交财务部。
6、4凡停?三个?以上的固定资产由使?部门封存、保管。
6、5闲置设备和封存设备启封后，由使?部门填写启封单，主管部门同意后，?可使?。
六、清查
6、1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进?定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有?丢失、毁损或未列?帐的固定资产，保证账实相符。
6、2固定资产每年?少清查?次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进?全部或部分的临时清查： （?）直接经管固定资产的?员调动?作； （?）因机构、业务变动，办理财产交接； （三）固定资产发??常损失事故； （四）单位负责?根据?作需要决定进?的临时抽查。
6、3根据固定资产清查的范围和任务，成?由资产管理部门、财务部门、使?部门、技术?员和实物保管?员参加的清查?组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
6、4对固定资产进?清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未?账的会计事项，应当及时?账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账?相符。
6、5经管固定资产的?员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进?整理，对尚未点验?库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好?库和出库?续，避免发?重点、漏点等差错。
篇三：固定资产管理制度
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固定资产管理制度
篇一：固定资产管理制度
固定资产管理制度
一、目的为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监视，采取固定资产统一管理。结合公司实际状况，特制订
本制度。
二、合用范围
合用于公司各部门。
三、固定资产管理范围
1.固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输工
具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。
2.办公室固定资产主要指：桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线
话筒、炉具、厨具、绞肉机等。
四、管理分工
公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，总经办
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负责物的管理，使用部门负责正常使用。
〔一〕财务部
1.财务部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定
资产总帐及明细分类帐。
2.财务部按照主管部门提供的，经总经理签字生效的各类表格，对固定资产的增减变动准时进行帐务处理。
3.财务部会同固定资产管理部门，每年6月、12月
对固定资产进行例行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。
〔二〕总经办
1.总经办作为固定资产的主管部门，应支配专人负责
固定资产的档案管理工作。
2.负责建设健全的固定资产明细帐，随时控制固定资
产的使用情况。
3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一
编号，建设固定资产档案及登记账，负责审批并办理
购买、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点
等事项。
4.负责监视、协作使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完整提高利
用率，并定期组织进行设备的清
点，保证帐、物相符。
5.按照使用部门的使用状况，组织编制设备大、中、/
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修等修理打算，按期编报设备更新打算。
6.严厉
管理纪律，对违背固定资产管理制度，擅自
赠送、发售、撤除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节赋予处分。
7.总经办经理
负责公司固定资产物品抽台账管理，对申购的固定
资产进行审核，并定
期抽查行政专员的出入库表和台账表。
8.行政专员
负责固定资产台账的建设与更新；
负责公共区域固定资产的定期盘点与维护保养工
作；
负责员工离职时固定资产的回收与清理工作；
负责固定资产的验收、出入库登记、调拨、盘点、清理、报废等工作；?负责修理打算与设备更新打算
的拟定；
9.行政主管
负责物品的选购与验收工作；
负责供应商的筛选工作；
协助行政专员对固定资产的维护保养工作。
〔三〕使用部门
1.各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作。
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2．建设固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必需经总经办及总经理批准，未经批准，不得擅
自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3．按照总经办的要求协作进行固定资产的盘点，做
到帐、物两相符。
五、固定资产的管理要求
〔一〕固定资产的申购及选购
1.各部门需购买固定资产，由部门内勤应填写《固
定资产购买申请表》，经
部门经理、分管副总、总经办及总经理/董事会签字批
准后，由总经办按库存状况支配行政主管进行选购。
《固定资产购买申请表》应具体填写固定资产名称、规格、型号，以及起码三家供货厂商报价，以备合理
选购。
〔见表1《固定资产购买申请表》〕
2.分公司需购买固定资产时，也应填写
《固定资产购
买申请表》，经分公司部门经理、分公司分管板块负责人，分公司总经理，总公司总经理/董事会签字批准后
交由总公司总经办经理支配行政主管进行选购。《申请
表》应具体填写，以便选购。
〔二〕固定资产的验收入库
1.固定资产收到后，由总经办行政选购专员和行政专
员进行验收。验收时认真核对固定资产名称、规格、/
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型号、金额、供货厂商等信息是否与预订相符，并在
《固定资产购买申请表》上填写实际选购金额后签字
交行政专员；
2.行政专员同时对固定资产进行编号，并填写无碳三
联《固定资产入库清单》，白联总经办留存，黄联由使
用部门留存，红联交财务部进行相应的财务处理，更
新《固定资产明细表》台账，落实使用责任人。
〔见附
表2《固定资产明细表》〕
〔三〕固定资产费用报销
1.每月25日-30日对所购置的固定资产进行统一的费用报销，报销时须附《固定资产购买申请表》。
〔四〕固定资产的领用、登记及编码
1.由总经办行政专员填写固定资产填写《出库单》，使用部门签字确认后，办理出库手续。
2.行政专员对固定资产进行编码〔入库时编码〕，并
填写《固定资产卡片》，在
实物上贴上《固定资产卡
片》，固定资产编码是惟一的，不得重复使用和更改。
〔见附3《固定资产卡片》〕
3.各部门设置专人负责部门内部固定资产的管理，按照卡片建设台账，遇部门人员异动时，其负责的固
定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调节。
〔五〕固定资产的调拨
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1.凡列入公司的固定资产，未经主管部门、主管部
门分管副总、总经理批准，任何部门或者个人不得擅自
调拔、转移、借出和发售。
2.公司固定资产的内部调拨、转移，应填写《固定资
产调拨转移单》，按审批流程签字后，交财务部门存一
份，作为财产转移依据，进行账务处理，总经办存一
份。
〔见表4《固定资产调拨转移单》〕
3.由调入、调出、总经办三方核对实物、编码、《固
定资产卡片》和台账等，并在将《固定资产卡片》的内容、台账办理变更手续，做到卡随物移。
4．未经主管部门允许，各使用部门私自办理固定资
产转移及处理的，一经发觉，将查办使用部门及经办
人的责任。
〔六〕固定资产的保养及修理
1.各部门一旦发生固定资产故障，应立刻停顿使用，报总经办，由总经办进行修理的协调与支配，所发生
的修理费用由总经办报销。
2.在用固定资产需升级或者增加功能时，由总经办负责
办理。
〔七〕固定资产的报废
1.固定资产报废规范有五点：
使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上
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不如更换新的设备；?设备严重损坏，无修复价值；
国家和主管理部门规定要淘汰的设备；
技术性能不能满足使用要求的设备；
场地搬迁无法拆迁的设备。
2.凡合乎报废规范的固定资产，由使用部门填写《固
定资产报废申请单》，向总经办申请，经总经办认真鉴
定，确认合乎报废条件后，按流程报财务部门、总经
理或者董事会允许后，办理报废。
〔见表5《固定资产报
废申请单》〕
3．处理后的固定资产由主管部门和财务部一起办理
固定资产的账务处理和注销手续，更新台账；使用部
门更新本部门固定资产的台账。
4．凡停用的固定资产，由使用部门填写《固定资产
调拨转移单》，将固定资产转入总经办，总经办行政专
员填写《固定资产入库清单》将资产入库。
5．闲置设备和封存的固定资产启用，由主管部门填
写《固定资产调拨转移单》，按表格要求逐级报公司领
导允许后，将固定资产调拨给使用部门使用。
〔八〕固定资产的赔偿
1.凡遗失、损坏固定资产，按照状况，经领导批准按
固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。
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2.固定资产领用人员辞职或者调动，应退回所领用的工
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具、仪器，对损坏、丧失的视其状况按原价的10%-100%赔偿。
〔九〕固定资产的清查盘点
1．为了保证固定资产的安全与完好，各部门必需对
固定资产进行定期清查、盘点，每季度清查一次，以
控制固定资产的实有数量，查明有无丧失、毁损或者未
列入帐的固定资产，保证账实相符。
2．固定资产的盘点每半年进行一次，由总经办和财
务部门统一发出盘点通知，各部门协作进行。
3.遇有以下状况，应该对有关固定资产进行所有或者局
部的暂时清查：?直接经管固定资产的人员调开工作；
因机构、业务变动，办理财产交接；
公司负责人按照工作须要确定进行的暂时抽查。
4．按照固定资产清查的范围和任务，成立由总经办、财务部、使用部门参预的清查盘点小组，组长由总经
办经理担任。
5．对固定资产进行清查盘点以前，财务部门必需检
查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账
的会计事项，应该准时入账，积极与固定资产主管部
门、使用部门核对各项固定资产的收、付记录，做到
清查前的账目相符。
6．固定资产主管部门，在清查以前，应该将公司全
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部固定资产进行收拾，对尚未点验入库和应该调拨出
库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避开辟
生重点、漏点等过失。
7．固定资产清查盘点应该逐一点清实物，包括查明
固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产
的保管、使用、修理、报废和转让等状况是否正常等
等。在清查盘点中发觉毁损状况，应该查明毁损的程
度、原由和责任以后，在《固定资产清查盘点表》清
查表内加以注明，并提出处理倡议。
〔见表6《固定资
产清查盘点表》〕
8．财务部门按照《固定资产清查盘点表》与固定资
产账簿记录进行核对。如发觉盘存数与账存数不一致
的时候，应当准时查明原由，由主管部门出具书面报
告，并交财务备份。
9．对固定资产清查盘点以后，按照清查盘点的结果
填制《固定资产清查盘点表》。经清查盘点小组审核无
误签字以后，按流程报总经理审阅。
《固定资产清查盘
点表》应该由主管部门留存一份，送交财务部门一份。
篇二：公司固定资产管理制度
*****固定资产管理制度
一、为了加强公司固定资产管理，标准固定资产管理
流程，明确在申购、选购、使用、报废等各环节的权、/
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责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际
状况，特制定本制度。
二、固定资产的规范本公司将单位价值在1000元以
上或者使用期限超过2年的设备、器具、工具，作为固
定资产管理。
三、固定资产的分类
1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备；2、办公家
具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等；3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。
四、固定资产的管理
固定资产的购买、验收、领用、变更、报废等，都由
行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个
人管理和保管。
行政部管理职责：
1、审核部门要求申购的固定资产是否合理；
2、验收选购回归的固定资产是是否合格，合格后入
库；3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人；
4、对固定资产的变更进行记录；
5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废；
6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。
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个人管理职责：
1、负责监管、保留好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管〞的原那末。固定资产
发生遗失，非正常损耗，保管人应该承当赔偿责任。
假设非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔
偿责任；
2、保持固定资产的日常清洁卫生；
3、固定资产损坏以后，准时上报行政部维修或者更
换。
固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门；2、财务部
设置固定资产账目；
3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；
4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐
物相符。
5、按照实际状况协同固定资产管理部门〔行政部〕
对资产计提减值豫备
五、固定资产的购买
1、公司实施“谁使用，谁申购〞的原那末进行申购。
各部门要购买固定资产，需填写“固定资产申购
单〞〔格式后附1〕，由部门经理、财务经理、总经
理审核后，行政部备案；
2、经批准后，由行政部支配专人负责选购，肯定要
写清晰购置物品的、规格、数量、金额。3、固定资
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产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行
编号；
4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申
购单交到行政部，审核完成后，选购部应在次月
10日前完成选购流程，行政部验收后交到使用人手
中。
六、固定资产的变更
1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写
“固定资产变更单〞〔格式后附2〕，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理
转移登记前方可更换。2、在固定资产变更后，固定
资产编号重新编号。
七、固定资产的发售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产告诉行政部，填写“闲置固定资产明细表〞〔格式后附3，提出处
理意见，由行政部核定是否有使用价值。
1、固定资产如需发售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产发售申请表〞〔格式后附4〕2、列
出豫备发售的固定资产明细，注明发售处理原由，发
售金额，报部门经理和财务部审批。3、固定资产发
售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置。
4、如有须要财务部按照已经批准的发售申请表，开
具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处
理。
八、固定资产编号
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编号原那末：1、自2022年7月16日起对公司全
部固定资产予以收拾编号。
2、固定资产编号：公司简称拼音首字母—使用部门
—购买年代+编号
例：销售部一台笔记本电脑：JSL-XS-2022071601九、固定资产的清查
1、公司建设固定资产盘点制度，盘点分年中和年终
2次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配
合执行。
2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表〞
〔格式后附5〕，具体反馈所盘点的固定资产的实
有数、拥有人、寄存地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。假设有盘盈或者盘亏，列出原由和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务
部进行相应的财务调节。
十、本制度由财务部、行政部共同监视实施；解释权
归行政部。
十一、本制度自发布之日起采取。
附件一
《固定资产申购单》
附件二
《固定资产变更单》
附件三
《闲置固定资产明细表》
附件四
《固定资
产发售申请表》
附件五《固定资产盘点明细表》
附件一
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固定资产申购单
附件二
固定资产变更表
附件三
闲置固定资产明细表
附件四
固定资产发售申请表
申请日期：申请部门：
附件五
固定资产盘点明细表
盘点人：
盘点对象负责人：
篇三：XX有限公司(固定资产管理制度)固定资产管理制度
1、固定资产管理范围
1.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建造物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器
具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位
价值在2000元以上，且使用年限超过两年的也作为
固定资产。
1.2价值达不到2000元，使用年限一年以上的低值
易耗品〔各种工具、器具和办公用品〕也视同固定资
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产进行管理。
1.3公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，总
经办负责物的管理，总经办指定专人负责，对公司固
定资产进行统一管理，设立固定资产卡片，将固定资
产落实到各领用责任人。公用的固定资产需指定专人
负责。2、固定资产的申购及选购
2.1各部门需增置固定资产时，应首先填写《固定资
产领用申请单》，并提供三家供应商的报价状况，报部
门负责人
〔分公司为分公司负责人〕
、总部总经办、财
务部、相关部门、总经理批准后购置。
2.2进口设备选购办公室可委托进出口部办理，专业
仪器、设备，总经办可委托专业技术人员办理。3、固定资产的验收入库
3.1固定资产选购到货后，由总经办选购人员负责验
收，〔专业仪器、设备需连同专业技术人员一起验收〕，检验结果合格后，由总经办办理入库手续，并填写《入
库单》，不合格固定资产退回供应商。3.2注：此库
为办公用品库。4、固定资产的领用、登记及编码
4.1由固定资产领用部门填写《出库单》，办理出库
手续。
4.2办公室、行政人员先对固定资产进行编码〔详见
编码规那末〕，并在实物上贴上编码，固定资产编码是
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惟一的，不得重复使用和更改。
4.3总经办填写《固定资产卡片》，一式二张，总经
办留一张，领用单位一张。4.4各单位设专人负责部
门固定资产的管理，按照卡片建设台账，遇部门人员
异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调节。
5、固定资产的调拨
5.1各部门需增置固定资产时，应首先填写《固定资
产申请单》，报部门负责人〔分公司为分公司负责人〕
、总部总经办、财务部和总经理批准，由总经办与调拨
双方共同办理调拨手续。
5.2由三方核对实物、编码、《固定资产卡片》和台
账等，并在《固定资产卡片》
〔一式两张〕、台账上办
理变更手续，做到卡随物移，片卡移交时，均应由三
方负责人签字。
6、固定资产的保养及修理
6.1各部门一旦发生固定资产故障，应立刻停顿使用，报总经办，由总经办进行修理的协调与支配，所发生
的修理费用经总经办审核前方可报销。
6.2在用固定资产需升级或者增加功能时，使用部门要
先填写《固定资产领用申请单》，经批准后由总经办负
责办理。
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6.3保养、修理、升级的固定资产引起固定资产增值
时，应准时调节功能和价值发生改变的固定资产账卡。
7、固定资产的折旧
7.1固定资产采用直线法进行折旧。
7.2当月增加的固定资产当月不计提折旧，次月开场
计提，当月削减的固定资产当月照提折旧。
7.3财务部每季度对办公室保管的《固定资产卡片》
进行折旧计算并与账务核对。8、固定资产的报废
8.1固定资产报废规范有五点
·使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上
不如更换新的设备。
·设备严重损坏，无修复价值。
·
国家和主管理部门规定要淘汰的设备。
·技术性能不
能满足新生产要求的设备。
·场地搬迁无法拆迁的设
备。
8.2凡合乎报废规范的固定资产，由使用部门填写《固
定资产报废申请单》，经部门审核后，报办公室，由办
公室组织有关部门单位〔如技术专业人员、质量部门
等〕进行鉴定，确认合乎报废条件后，签署报废技术
依据及意见，报财务部、总经理审批。
8.3审批后的报废单复印一份转财务部进行账务处理。
8.4报废的固定资产一律退回办公室办公用品库〔房
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屋建造等不能挪移的固定资产除外〕，同时由办公室收
回原卡片，并注销该卡。9、固定资产的赔偿
9.1凡遗失、损坏固定资产，按照状况，经领导批准
按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。
9.2固定资产领用人员辞职或者调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丧失的视其状况按原价的10%-100%赔偿。10、固定资产的盘点
10.1各部门固定资产管理人员每周核查一次固定资
产使用状况，每月25日对全部固定资产进行查实并
编制固定资产变动表。变动表交总经办、财务部核对，对固定资产管理中存在的问题准时书面有关领导予以
解决。
10.2固定资产的盘点每半年进行一次，由总经办和
财务部门统一发出盘点通知，各部门协作进行。11、固定资产档案的保管
11.1选购到货的固定资产其相关档案资料如使用表
明书、保修单、安装盘选购等由总经办进行归档保管，使用部门需查阅、借阅按档案管理总经办办理。12、使用表格
固
定
资
产
购
置
申
请
单
注：每项固定资产提供三家供应商的资料与报价
固定资产报废申请单
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篇四：固定资产管理制度
固定资产管理制度
一、总则
为规范公司固定资产的管理，保护公司资产安全，提高资产利用效率，特制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于公司内所有固定资产的管理，包括公司购置的各种机器设备、办公家具、电子产品等。
三、资产管理部门
公司设立资产管理部门，负责公司内所有固定资产的管理、监督和保护。
四、固定资产登记
1.资产管理部门负责对所有固定资产进行登记，包括资产名称、型号、数量、购买时间、购买金额、存放地点等信息。
2.固定资产登记表应及时更新，确保资产信息的准确性和完整性。
3.购置新固定资产时，需填写购置申请表，经公司领导审批后方可购置。
五、固定资产存放与使用
1.资产管理部门应对所有固定资产进行统一存放，并保证资产安全、防止损坏和丢失。
2.资产使用部门应按照规定使用固定资产，并保证资产的正常运转和维护。
3.如需更换或报废固定资产，需填写报废或更换申请表，经公司领导审批后方可执行。
六、固定资产盘点
1.资产管理部门应定期对所有固定资产进行盘点，并记录资产的数量和使用状况。
2.固定资产盘点应由两名以上人员进行，盘点记录应经过核实和签字确认。
3.如发现固定资产数量或使用状况与登记表不符，应及时进行调整，并记录原因。
七、责任追究
1.如发现资产管理部门或资产使用部门对固定资产管理不当或存在遗漏，应及时纠正并追究相关责任。
2.如因管理不当或未经授权私自处置固定资产造成经济损失的，应依法追究相关责任。
八、固定资产保险
1.公司应购买固定资产保险，保障公司固定资产的安全和保值。
2.资产管理部门应及时更新保险清单，并确保保险费的按时缴纳。
九、固定资产维修与保养
1.资产使用部门应按照固定资产的使用说明进行操作，并及时进行维修和保养，确保资产的正常使用寿命。
2.资产管理部门应定期对固定资产进行维修和保养，并记录维修和保养情况。
3.如发现资产存在故障或需要更换零部件，应及时报修并记录维修情况。
十、资产报废处理
1.固定资产报废应按照公司相关规定进行处理。
2.资产管理部门应填写报废申请表，经公司领导审批后方可执行。
3.报废资产应进行清点、记录和处理，并确保资产安全和环境保护。
十一、附则
本制度自颁布之日起执行，如有需要修改，应经公司领导同意后进行，并进行相应的公告和培训。
篇五：固定资产管理制度
固定资产管理制度
第一章总则
第一条
为加强对固定资产的管理和控制，维护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第三条
公司的固定资产分为五类：（1）房屋及建筑物；（2）机器设备；（3）仪器仪表；（4）运输设备；（5）传导设备。（在公司固定资产账上登记的计算机仍按此制度进行管理）
第四条
公司的固定资产实行“权属管理，统一归档”的原则。“权属管理”是指固定资产所有权的权属单位指派管理人员按公司规章制度执行。除公司集中审批外，进行自主立项、采购、调配、处置等固定资产管理.固定资产变动需报经公司审批。“统一归档”是指由公司***部统一归档备案.第五条
本制度适用于公司各部门及各二级核算单位。子公司参照执行。
第二章职责分工
第六条
为确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
第七条
公司固定资产管理实行总经理负责制.公司总经理对全公司的固定资产管理负总责，各二级核算单位和部门负责人对各单位自行保管和使用的固定资产的安全和完整负责。
第八条
公司***部是公司固定资产的归管理部门，其具体职责是：
1、组织执行国家有关固定资产管理的各项规章制度,会同财务管理部建立固定资产台账和卡片，负责记录固定资产取得的日期、金额、预计使用年限和使用单位等内容，并对每项固定资产进行编号管理。
2、负责公司权属的固定资产购置计划、更新改造计划和大修理计划的编制，并对计划实施情况予以监督.3、负责公司权属的固定资产的购置、验收、安装调试、移交、报废、清理的全过程管理，督促有关部门及时办理固定资产竣工验收和交付使用手续。审查和办理固定资产增减变动、清理、报废等事项。
4、负责公司权属的有关固定资产购置、建造、报废、变卖和对外投资的论证工作。
5、检查公司权属固定资产的使用、维修、维护、保养和保管情况，组织对固定资产进行定期或不定期的盘点工作.6、负责对各种原因造成的固定资产毁损事故和其他设备事故的调查、处理和上报工作。
第九条
公司财务审计部负责固定资产的核算工作，参与固定资产的管理工作，其具体职责是：
1、设立公司权属的固定资产台账，分类设置明细账,及时全面反映固定资产增减变动情况.2、按公司确定的固定资产折旧政策，及时、足额提取折旧。
3、参与固定资产购置计划、更新改造计划和大修理计划的编制。
4、参与固定资产的购建、建造报废、变卖和对外投资的论证工作.5、按照价格管理权限,负责公司权属固定资产购置、处置的价格审查与审理.第十条固定资产使用部门对固定资产管理有以下具体职责：
1、建立本单位的固定资产台账和卡片。
2、负责本单位固定资产的保管工作.3、负责编制日常维修计划，确保固定资产维修费的合理使用.4、及时如实地向公司***部汇报情况,参与公司对有关设备事故的调查、取证工作。
5、办理与固定资产有关的其他事项.第三章审批控制
第十一条公司对固定资产业务建立严格的授权批准制度，严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限.1、固定资产购置审批权限
(1)
购置固定资产单笔金额在3万元(含3万元)以上的按照《******“三重一大”决策制度实施办法》进行审批。
(2)购置固定资产单笔金额在30万元(含30万元)以上董事会授权限额内的由总经理批准。
(3)
购置固定资产单笔金额在30万元以内的由公司主管副总经理批准。
2、固定资产处置审批权限
(1)
固定资产处置单笔账面原值超过3万元或净值1万元以上，按照〈〈******“三重一大”决策制度实施办法》进行审批。。
(2)
固定资产处置净值单笔金额在30万元(含30万元)以上年度累积金额5万元以内由公司总经理批准。
(3)
固定资产处置净值单笔金额在30万元以内由公司主管副总经理批准。
3、固定资产大修理费用的审批权限按公司费用支出审批权限执行。
经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务.对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告.第十二条
固定资产工作程序
1、固定资产取得、变卖和对外投资的工作程序：
(1)
公司有关部门或有关单位，向公司***部以书面形式提出相关方案或建议。
(2)
由公司***部组织进行可行性研究，提出书面报告，报公司总经理。
(3)
必要时，公司总经理召集总经理办公会对可行性研究报告进行论证.(4)
公司***部按照审批权限履行相关手续。
(5)
公司***部会同财务审计部根据授权批准文件编制相关计划和处理固定资产增减的具体事项。
2、固定资产大修理工作程序
(1)
由固定资产使用单位提出固定资产大修理申请。
(2)
公司***部组织有关人员对设备技术状况进行检查鉴定。
(3)
公司***部会同财务审计部编制大修理计划和费用预算。
(4)
公司***部按审批权限履行相关手续.(5)
公司***部组织实施大修理计划，财务审计部监督大修理费的使用，大修完成后，***部应组织对大修理工程进行验收。
3、固定资产报废工作程序
(1)
固定资产使用单位提出固定资产报废申请.(2)
公司***部会同技术、财务审计部对拟报废的固定资产进行技术鉴定，编写鉴定报告书。
(3)
按照公司处置资产审批权限报经审批。
(4)
公司***部会同公司财务审计部办理固定资产报废手续，处理有关事项.（5）公司审计管理部按《企业会计准则》的规定对报废固定资产进行账务处理，产生的处置收益应纳入公司财务审计部统一核算，任何单位和个人不得截留挪用。
第四章取得与验收控制
第十三条公司建立固定资产预算管理制度。对于预算内固定资产投资项目，有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续;对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产相关责任部门提出申请，进行审批后再办理相关手续。
第十四条
公司对于外购的固定资产建立请购与审批制度，明确请购部门（或人员）和审批部门（或人员）的职责权限及相应的请购与审批程序.外购固定资产的请购审批程序，按照《采购与付款制度》的有关规定执行。
第十五条固定资产采购过程应当规范、透明.对于一般固定资产采购，采购人员应充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商;对于重大的固定资产采购，采取招投标方式进行。
第十六条
公司根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素拟定固定资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程序审批，确保固定资产投资决策科学合理
对于重大的固定资产投资项目，组织独立的第三方进行可行性研究与评价，并由公司实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失
第十七条建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产归管理部门、使用部门及相关部门共同实施.1、公司外购固定资产，根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。验收合格后方可投入使用。
2、公司自行建造的固定资产，由***部、使用部门共同填制固定资产移交、使用验收单，移交使用部门使用。
3、公司对投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产均应办理相应的验收手续。公司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与公司财产混淆，并及时归还。
对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、分配等手续.第十八条
公司财务管理部按照国家颁布的《企业会计准则》的规定，及时确认固定资产的入账成本。对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算.第十九条对需要办理产权登记手续的固定资产，及时到相关部门办理。
第五章固定资产修理和处置
第二十条固定资产报废、大修理应列入年度计划和预算.第二十一条固定资产具备下列条件之一时，应予以拆除报废和处置.1、使用年限己满，无继续使用价值。
2、主要结构陈旧，精密度极差，虽己再修，但仍不能满足生产需要。
3、主要机件残缺，破损严重，再修理在经济上不合算。
4、因生产工艺改进或者扩建，改建而不需拆除。
第六章固定资产清查
第二十二条公司每年年度决算前对固定资产全面清查盘点一次，由公司财务审计部会同公司***部组织监盘，公司财务审计部根据实际情况进行抽查。
第二十三条
清查盘点时，应有明确的盘点人、会点人、监点人，盘点人负责点计工作，会点人负责盘点记录，监点人负责盘点监督.盘点人、会点人、监点人在盘点后必须在盘点表上签字。
第二十四条
出现固定资产的盘盈盘亏现象，由使用单位书面提交详细情况和具体原因经公司***部组织相关部门和单位核实后，并向总经理提交调查报告.公司财务审计部根据盘点表和公司对调查报告批示结果，填写“固定资产盘盈盘亏审批表”，按审批权限进行审批.第七章固定资产核算
第二十五条
公司取得固定资产按下列方法计价：
1、外购固定资产的成本，包括购买价款、相关费用、使用固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等.2、自行建造固定资产由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成.3、投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
4、非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则的第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则的第12号-债务重组》、《企业会计准则的第20号-企业合并》、《企业会计准则的第21号-租赁》确定。
5、确定固定资产成本时，应当考虑预计弃置费用因素。
第二十六条公司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣除累计折旧和累计减值准备后的金额。
第二十七条
公司应当对所有固定资产计提折旧。但已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。
第二十八条公司固定资产折旧采用年限平均法。
篇六：固定资产管理制度
固定资产管理制度
.总那么
为例保护公司固定资产的安全完整，维护和发挥其正常的生产能力，保证公
司经营活动的顺利进行和促进经营效益的不断提高，特制定本制度。
.固定资产标准分类
公司拥有的使用年限在一年以上，单位价值在2000元（含2000元）以上的劳动资料，作为固定资产进行管理，不同时符合这两项条件的作为低值易耗品管
理。
公司固定资产按照用途和自然属性可分为：
（1）房屋及建筑物。
（2）生产用机器设备
（3）办公设备及设施
（4）运输工具
（5）其他设备、用具。
.固定资产的计价
固定资产的计价是指以货币为计量单位，计算固定资产的价值，企业构件或
取得固定资产时，按原始价值计价。
（1）购入的固定资产，原始价值为卖价加上支付的运输费和缴纳的关税、投资方向调节税、耕地占用税等支出。
（2）自行建造的固定资产，原始价值为建造过程中实际发生的全部支出。
包括材料费、人工费、机械使用、其他建造费用和缴纳的投资方向调节税、耕地
占用税。
（3）在原有基础上进行扩建的固定资产，原始价值为改、扩建以前的原价
加上改、扩建支出，减去改、扩建过程中发生的变价收入后的余额。
（4）投资者投入的固定资产，原始价值为评估机构评估确认的价值（指投
入的国有资产），或者合同、协议的价值（指投入的各类固定资产）。
（5）融资租入的固定资产，原始价值为发票账单所列金额加上企业负担的运杂费、途中保险费、安装调试费等支出。
（6）接受捐赠的固定资产，原始价值为发票账单所列金额加上企业负担的运杂费、途中保险费、安装调试费、关税等支出。如没有发票账单，可参照同类
设备的市值估价。
（7）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值作为原始价值。
公司已经入账的固定资产，除发生以下情况外，不应任意变动其账面原始
价值。
①根据国家规定对固定资产进行重新估价。
②增加补充设备或改良装置。
③将固定资产的一局部撤除。
④根据实际价值调整原来的暂估价值。
⑤发现原记固定资产价值由错误。
公司应按规定计提固定资产折旧，所提取的折旧，计入“管理费用”、“生
产本钱”、“制造费用”科目，不得冲减基本金，公司使用“直线法”为固定资产
折旧的方法，它是指固定资产在其规定折旧的年限内，根据原值和预计残值，每
年平均摊提折旧的方法，在此方法下，每年应计提折旧额为：
固定资产年折旧率二
1一预计净残值率
预计折旧年限
固定资产年折旧额;固定资产原值x固定资产年折旧率
公司确定生产、办公用设备、设施、用具的残值率为原值的3%,建筑物、房屋、车辆的残值率为原值的5%。
公司确定固定资产的折旧年限为生产用机器设备10年，运输车辆8年；办
公设备、设施、用具5年；生产用房屋建筑物30年；非生产房屋建筑物35年。
公司确定不计提折旧的固定资产范围如下：
（1）除房屋及建筑物以外的未使用，不需用固定资产。
（2）经营租赁方式租入的固定资产。
（3）已提足折旧继续使用的固定资产。
（4）提前报废的固定资产。
.固定资产的清查
每年12月份由工程经理部领导、财务部和各有关固定资产归口管理部门组
成清查小组。对固定资产的账、卡、物和固定资产是否完整无缺进行逐一核对,
即对固定资产进行实地重点清查，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符,固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。
通过清查盘点，如发现由资产的盘盈、盘亏都要认真查明原因，总结经验教
训，改进挂历措施，按规定报经批准作相应的账务处理。因使用人和保管人不当
造成的损失，由责任人按原固定资产的净值进行赔偿。对技术性能落后，账面价
格偏离市场价格的固定资产，在进行市场调查后，对账面价应作降低处理，并根
据谨慎性原那么要求，合理地预计资产可能发生的损失，按规定对可能发生的资产
损失计提资产减值准备。
.固定资产减值准备
（1）固定资产减值准备的判断。
（2）固定资产减值准备的会计处理。
.固定资产大修理核算
（1）固定资产的大修理由使用单位根据设备状况及施工生产需要，年初制
定机械设备大修理计划，上报公司设备管理部。
（2）固定资产大修理费用采用按季预提的方法，列入当期生产本钱或经营
费用，年末由余额时还原当年本钱、费用。
（3）固定资产大修理费用预提标准：属于运输设备的固定资产，按其折旧
额的1（）0%预提大修理费用；其他固定资产按其折I日额的50%预提大修理费用。
基本折旧和大修理费用的提取由设备管理部监督落实并进行台帐管理。
（4）固定资产使用单位计提的大修理费用按计提缴的10%上交公司作为大
修基金统筹使用，其余90%作为固定资产使用单位留用，超支自负，节约还原成
本。
（5）各单位进行固定资产大修理时必须比质比价选定厂家并报公司设备管
理部，经总会计师审批后送修，由内部银行按审批意见支付大修理费用。大修理
费用在1万元以上由公司经理审批，由设备管理部监督办理有关修理事项。
（6）未列入年度大修理计划的机械设备经确认需要大修时，由使用单位提
出大修理申请，设备管理部报经理批准后按规定修理。
（7）各类固定资产按规定进行大修发生的大修理费用由使用单位承当。
（8）固定资产大修理应提供以下单据：大修理请示报告、机械设备技术鉴
定、送修交接表、机械设备修理验收单、大修理材料清单、结算单、合法合规的发票。
附表：
固定资产折旧率提取明细表
类另IJ
原值
己提折旧额
净值
折旧率
净残值
本次折旧率
备注
生产用
固定资产
非生产用固
定资产
不需要用的固定资产
租出固定
资产
固定资产请修单
请修部门年
月
曰编号
编
号
名
称
规格说明
单
位
数
量
损坏应修理情况
说明
交修记录
承修厂商：
承修金额：
交货日期：
逾期罚款：
年
月
日
验收人：
承修盖章：
验收意见：
验收记录
交货日期：年
月
日
主管
科长复核
经办人
篇七：固定资产管理制度
精心整理
固定资产管理制度
□总
则
第一条
目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。
第二条
范围
本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。
第三条
会计科目列帐原则
前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。
第四条
管理部门
固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。
(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。
(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。
(三)工具由资材仓库负责管理。
第五条
编号
固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。
第六条
移交
人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。
第七条
增减报告
会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。
第八条
盘点
固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。
第九条
增置、营造、修缮处理
固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。
□增置及登记
第十条
增置手续
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记精品文档
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卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。
第十一条
受赠处理
固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。
第十二条
登记
土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。
第十三条
保险
固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。
□移转、闲置及减损的处理
第十四条
资产移转处理
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”)，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。
第十五条
资产送修处理
固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。
第十六条
出租或外借处理
固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联，并依第十五条流程的规定办理。
第十七条
减损处理
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。
第十八条
闲置固定资产处理
固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定标售者须按下列规定办理：
(一)管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售部分开具“固定资产让售比价单”一式四联由(总)经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。
(二)发货时，由标售经办人填写“料品交运单”一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。
(三)提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单”一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。
第十九条
抵押资产的减损出租、外借处理
经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。
□工具、附属设备、事务性什项设备处理
第二十条
马达仪表处理
(一)本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属设备管理”章(马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理)，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”(马达、仪表专用卡自订)，第二联送会计部门，第三联使用部门自存。
(二)移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填写“移转交运单”办理交运。
(三)需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。
(四)其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。
(五)每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。
(六)各公司得自订管理对象的标准(如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象等)。
(七)减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理”章以资区别。
第二十一条
工具处理
(一)本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。(二)本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品部分。
(三)本资产列为个人保管时应依个人别(共同使用者以科别设立，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作)设立“财产保管卡”二份(以不同颜色区分)，一份存发料部门(仓库)，一份留存于各科集中保管。
(四)领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财产保管卡”上签认。
(五)领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂(处)长核准，如系以旧换新者，凭科长核准的领料单办理。
(六)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。(七)本项资产于不用拟退回时，须呈请厂(处)长核准后方能办理退库，资材
仓库对该退回品得例行管理。
第二十二条
事务性什项设备处理
(一)本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐。
(二)本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管理”章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记“财产保管卡”。
(三)本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以科别设立“财产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。
(四)对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订项目及保有期限，超过保有期限时免办报废或缴还。
(五)移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保管卡”。于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂(处)长核准(得视情况转呈)后，送交管理部门点收(报废部分免办点收)及转记于“财产保管卡”。
附则
第二十三条
本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同。
精心整理
固定资产采购管理办法
第一条
制定采购管理办法的目的加强物品采购管理，提高资金的使用效益，保证公司经营的顺利进行，根据公司固定资产管理规定，特制定本办法。
第二条
采购基本流程
1、各职能部门根据本部门预定的人员发展计划，提出切实可行的物品需求计划；
2、行政部根据各部门的需求计划制作采购计划单，报总经理或总经理授权的主管副总批准，然后寻找合适的供应商，签订购买协议。
3、验收人员对照采购计划单与收到的物品进行验收（有技术要求的，需要技术人员在验收单签字），并制作物品入库单；
4、财务部门核对购买协议、物品入库单和供货发票，根据审批意见支付货款，进行帐务处理；
5、采购固定资产，原则上应在货到且发票入帐后根据合同规定付款，或者在货及发票到达的同时付款，不采用预付款的方式。
第三条
采购资金
1、采购资金实行预算管理
2、行政部门每月根据各部门的需求计划及库存情况，制定购买计划，包括物品种类及规格、数量、单价及金额，报主管副总经理审核，总经理审批。
第四条
供应商选择
行政部门应采用比质比价或招标的形式选择供应商，并与之建立长期稳定的关系，以充分享受价格优惠和供应商信用。
第五条
付款审批
行政部门根据采购进程提出付款申请，经主管领导批准，提交财务部，财务部对照采购资金预算进行审核，审核后报总经理审批。
第六条
报销
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精心整理
1、设备及固定资产购置：
提供购买合同或协议、经批准的付款申请单，货到付款的还应有物品入库单、发票。
2、办公用品或低值易耗品：
1）
一万元（含）以上的付款应有采购合同或协议、经批准的付款申请单，货到付款的还应有物品入库单、发票。
2）
一万元以下的付款应有经批准的付款申请单、物品入库单、发票
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篇八：固定资产管理制度
固定资产管理制度
固定资产管理制度范本（通用10篇）
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。以下是小编整理的固定资产管理制度，欢迎大家参考！
固定资产管理制度
篇1第一章总则
第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于总公司和各专业公司(不包括有独立人事管理权的专业公司，下同)，其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。
第二章固定资产及其分类
第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品，单位价值在20XX元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。
第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。
第三章固定资产的计价
第五条固定资产计价的原则和方法：
(一)购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金;(二)自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价;(三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。
(四)投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。
(五)接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算;(六)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价;公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。
第四章固定资产析旧
第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。
第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法(下称直线法)。净残值率按3%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。
第八条直线法的折旧额按下列公式计算：
(一)固定资产年折旧额=(固定资产原值-净残值)/预计使用年限
(二)固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值
(三)固定资产月折旧额-(固定资产值×固定资产年折旧率)/12第五章固定资产购置、报废与管理
第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表)(样式附后)，报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准：
1)预算内购置固定资产5，000元(不含)以下由财务本部和办公室共同审批;5，000元一30，000元(不含)由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。
2)凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。
第十条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置
的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。
第十一条经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。
第十二条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》(调样式附后)，经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。
第十三条原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。
第十四条总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定资产盘点。
第十五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减(购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按有关规定进行帐务处理。
第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。
第六章财产清查
第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查(至少年终清查一次)，固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。
第十八条固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。
第十九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。
第二十条固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费
后的净收入与其帐面净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。
第七章
附则
第二十一条本规定由财务本部负责解释和修订。
固定资产管理制度
篇2为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
固定资产
类别
折旧计提
年限
净残值率
1、房屋及建筑物2010%2、机器设备1010%3、运输工具1010%4、计算机设备510%5、办公家具及设备510%三、固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
各具体管理部门应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号
3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”(格式后附1)，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”(格式后附2)，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写
“闲置固定资产明细表”(格式后附5)，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
八、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”(格式后附6)，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
九、固定资产编号
1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。
2、房屋及建筑物
代码为013、机器设备
代码为024、运输工具代码为035、计算机设备代码为046、办公家具代码为05十、固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7)，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定
资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
固定资产管理制度
篇31.固定资产及其相关规定
(1)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。
①单位价值较高。
②为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。
③使用年限超过一年。
(2)本制度将企业投资建设、购置或以其他方式形成的，交由企业经营管理的以下资产作为固定资产。
①企业房屋、建筑物、构筑物。
②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。
③中央空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备(设施)卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备。
(3)不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企业存货管理办法执行。低值易耗品，应包括(但不仅限于)下列项目：
①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。
②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。
③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。
④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。
⑤厨房中除冷柜以外的所有工、器具。
⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。
⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。
⑧在经营过程中周转使用的包装容器等。
⑨固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。
(4)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或其他组织无权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。
(5)企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职权。
2.固定资产预算制度
(1)每个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置计划及其他与固定资产相关的支出计划，上报给工程技术部门和财务部门。
(2)企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计划。
(3)工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。
(4)企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。
(5)企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报企业相关部门。
(6)企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资产预算。
3.固定资产购建及形成
(1)在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。
(2)未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由企业总经理决定是否确需购建资产。
(3)对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决策人员审批。
(4)各相关部门按审批意见执行购建任务。
4.固定资产的管理
(1)根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和实物分
别进行管理。
(2)企业固定资产的账务管理。
①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的核算按照企业的相关规定执行。
②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业的固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。
③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。
④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。
(3)企业固定资产的实物管理。
①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以确保资产的安全和有效使用。
②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。
③各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。
④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管理的责任。
⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。
⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执
行。
⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。
5.固定资产的折旧
(1)固定资产的折旧由企业统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧。
①已提折旧仍继续使用的固定资产。
②按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
(2)固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下。
①房屋营业用房年、非营业用房年、简易房年。
②建筑物年。
③机器设备类。供电系统设备年、供热系统设备年、中央空调设备年、通信设备年、洗涤设备年、维修设备年、厨房用具设备年、电子计算机系统设备年、电梯年、相片冲印设备年、复印设备年、其他机器设备年。
④交通运输工具类。大中型客车(座以上)万公里年、小轿车万公里年、货车万公里年、摩托车万公里年。
⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备年、音响设备年、电冰箱柜年、空调器柜式年窗式年、电影放映机年、其他电器设备年。
(3)企业固定资产净残值按税务机关的要求执行。
(4)固定资产减值，按企业相关制度进行处理。
6.固定资产的.修理、维护及日常保养
(1)企业的固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。
(2)资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。
(3)各责任部门应随时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应做出报告经工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。
(4)若与固定资产有关的后续支出金额较大(通常按超过固定资产原值的为准)，则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由企业负责人审批。
(5)零部件等维修费用，按企业费用报销办法执行，相关费用计入企业当期损益。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。
(6)企业正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由企业负责人批准。
若装修支出符合固定资产改良支出标准，则企业财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。
7.固定资产的清理及报废
(1)企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。
(2)各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产，应及时与企业财务部和企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。企业资产的转出和转入应征得企业负责人的批准。
(3)对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理。
①由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役。
②无法正常运行，且无法修复。
③能源消耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济。
④修理费用过高，不如购买新设备。
⑤原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济。
⑥由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定。
⑦其他需要对设备进行报废的原因。
⑧继续使用将对环境造成重大不良影响。
(4)对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由企业负责人立项审批。各相关部门根据审批意见办理。
(5)对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门(含企业财务)验证后，由企业总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。
(6)对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。
(7)财务部门(含企业财务)应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。
对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。
8.附则
本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。
固定资产管理制度
篇4第一条
固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上,并在使用过程中基本保持原有物形态的资产包括房屋及建筑物、一般设备(单位价值在500元以上)、专用设备(单位价值在800元以上)、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。其单位价值虽然不足规定标准,但使用时间在一年以上的大批同类资产,按固定资产管理。
第二条
局各科站室固定资产由办公室统一购置，严格按照市政府的规定实行政府采购。每年年末，局各科站室要根据业务工作的需要,本着合理、节约、高效的原则,编制下年度固定资产购置计划。于每年12月下旬报办公室,由办公室提交局长办公会审定后执行。对于确属急需购置的固定资产，由办公室提出意见后，报局长批准后办理。
第三条
局办公室负责固定资产实物管理。即对固定资产的保管、使用、维护、清查盘点等管理;同时负责办理固定资产的调拨、转让、报损、报废等报批手续。
第四条
局财务科负责固定资产统一建帐、统一核算,并协助办公室
对固定资产实物进行管理。
第五条
购入的固定资产,由办公室组织验收，验收合格后并填制《固定资产入库验收单》一式二联,办公室凭第一联登记固定资产登记簿和固定资产卡片,水利经济科凭第二联填制记帐凭证,记入固定资产总帐。固定资产卡片必须登记到每一件固定资产，明确使用、保管职责，坚持“按物设卡、物卡相符、物移卡随”的管理原则。各科室站根据工作需要签字领取。
第六条
各科室站之间和上级调拨固定资产，应填制《固定资产领用(调拨)单》，视同“购入固定资产”管理。
第七条
各科室站的固定资产要指定专人管理，及时登记，科学使用以延长固定资产的使用寿命，提高其使用效率。固定资产保管人退休或调离时要及时办理固定资产移交手续。
第八条
为了保证固定资产的安全和完整,每年年末要对固定资产进行一次全面的清查盘点。
1、清查盘点的内容,包括固定资产的实有数与帐面数是否相符,固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常等。
2、清查盘点的具体程序是，由各科室站填报固定资产调查表，于每年12月下旬前报办公室,由办公室按照固定资产明细帐逐一核对。
3、清查中，盘盈的固定资产应当及时入帐；盘亏报损的固定资产，属于不可抗拒原因造成的，应当按照国家规定和资产报废的审批权限及时办理核销；属于过失的责任事故或违法行为造成的，应当按照规定给当事人以必要的经济赔偿。
4、局各科室站闲置的固定资产，由办公室进行统一调配，使之合理流动，发挥效益，防止积压。
第九条
固定资产的处置要严格执行国家国有资产管理局有关文件和市有关规定。固定资产的调出、处置、报废、报损,必须严格按照国家有关规定的审批程序办理，各科室站不得擅自处置。报废时应填制“固定资产报废申请表”报局领导批准后，方可办理固定资产核销手续。符合下列条件之一的设备，可以申请报废。
1、电脑设备、交通工具等固定资产质量低劣、技术落后、效率低、耗能大、主要结构或部件陈旧老化，精度低，实际使用过程中不能满足最低性能指标和技术要求，无修复意义或无改装利用意义，被确认为淘汰的产品。
2、因意外灾害事故或其他原因致使设备主部件严重受损，已无修复价值的。
3、修理费用超出原值的50%，或接近同类产品新购价格的。
固定资产管理制度
篇5为规范和加强我系固定资产管理，维护固定资产的安全和完整，合理配置和有效利用，确保各项工作的正常进行，特制定本系固定资产管理制度，具体如下：
1、系领导为固定资产管理的第一责任人，内勤为专项负责人。协助系领导做好固定资产日常管理工作。
2、建立健全固定资产使用情况台账。对固定资产进行动态管理，建立固定资产实物台账，做好日常使用、维护记录。
3、对固定资产进行定期清查及不定期进行检查，及时提出整改意见。
4、建立本系固定资产实物明细账，并进行日常管理。
5、每年对本系的固定资产至少进行一次自查。
固定资产管理制度
篇6第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。
第二条范围
本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在XXXX年元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。
第三条管理部门
固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：
1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办
公室负责管理；
2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；
3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；
4、生产工具由使用单位仓库负责管理；
5、其它资产由资产管理科管理。
第四条编号
固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。
第五条增减报告
资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。
第六条盘点
公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人XXXX年元以上。
第七条固定资产的增置、营造
1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出。
2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；
3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。
第八条固定资产折旧
固定资产按平均年限法计提折旧。
固定资产管理制度
篇7一、目的为了规范公司资产资源管理及信息安全，提高资产资源的使用效率，加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。
二、固定资产管理范围
1、本制度适用于公司名下的所有固定资产管理。公司固定资产指以公司形式购买的资产，都属于公司固定资产的核算范围。
2、公司固定资产的采购、验收、登记、领用、维修、报废和固定资产管理制度的制定，以及监督检查固定资产的管理情况，由综合部负责执行。各个部门对固定资产使用权归属各部门，所有权归属公司。
3、由综合部对公司所有固定资产进行统一编号，建立明细台帐，并定期对固资进行维护，盘点检查使用情况。
三、固定资产的申请和购买流程
1、凡各职能部门需购置固定资产，严格按预算执行。
流程：申请→审核批准→先调剂后采购→使用（管理）
2、申购固定资产前，需使用人按要求填写《固定资产购置申请表》，由部门主管审核，经财务主管复核（依据预算或其他），报分管副总或总经理核准，最后交至综合部。
3、综合部对《固定资产购置申请表》进行核查，检查是否有闲置或重复购买的固定资产，核查合格后进行固定资产购置。
4、固定资产原则上由综合部统一购买，分发给各个部门。如有特殊情况，允许各部门在提出《固定资产购置申请表》的前提下就近采购，并报综合部备案。
5、购买金额较大或者特殊商品时，使用部门需要提供相关资料或数据，协同综合部对固定资产的购置进行监督和评估。
四、固定资产验收及入库
1、固定资产购置后由综合部验收，验收时需要对物品进行全面的检查，对物品的说明书、保修书等及相关资料进行保管。特殊物品验
收时，由综合部负责组织相关部门验收。
2、固定资产验收合格后，综合部应对固定资产进行分类编号，录入固定资产的基本资料（包括编号、型号、规格、生产厂家、经销商、价格、购置人、验收人、使用部门、使用人、存放地点、保修情况等）建立固定资产台帐。
3、固定资产领用前由综合部入库保管并填写入库单，入库时保证物品摆放完好，领用时需填写出库单，保证物品完好整洁。
固定资产管理制度
篇81、完善企业关于固定资产的管理制度。完善企业关于固定资产的管理制度，应从根源上杜绝固定资产流失的现象发生，做到账目、卡、实物相符。具体而言就是应明确固定资产的各责任人的权利与义务，使与固定资产相关的个人与各项行为明确化、透明化。而且，为了达到使闲置的固定资产合理流动的目的，要加强闲置设备的调剂管理，尽可能提高其利用率，最终实现其使用价值。
2、固定资产定期盘点制度。固定资产的使用和保管部门要定期对实物进行清查盘点，做到账实相符，防止资产流失。定期盘点的次数多少可根据企业规模、固定资产数量的多少等因素而确定，但一年不得少于一次。企业应成立固定资产盘点工作小组，工作小组成员可由固定资产实物管理部门、使用部门及财务部门的有关人员组成。固定资产盘点之前应确定盘点日，财务部门应将盘点日前购入、出售或报废的各项固定资产全部登记入账。对因非正常情况而不能及时入账的固定资产，资产实物管理部门应对该未及时入账的固定资产予以标示。
3、建立并实施计算机动态管理。所谓计算机动态管理，是指借助计算机技术，将计算机运用到固定资产的管理当中，包括固定资产的采购、入库、保管、使用、折旧、报废、租借等种种变动情况，借助计算机管理使固定资产管理达到科学化、现代化的目标。在选择管理软件时，应选择性价高、功能全面、操作简单、透明度高的管理软件，再配合管理台账、设备卡片、固定资产账簿等文字记录，使固定资产管理真正做到透明、有序、有效。同时，管理软件应具备信息传递或公开制度，使每一位参与者都能够将信息彼此传递、分享，同时也起
到相互监督的作用，一定程度上可以促进固定资产管理的透明化、正规化和合法化，保证固定资产使用的最大效益。
4、加强固定资产及时维修与保养。企业在固定资产的维修与保养方面，应首先建立起相关的计划或者规划，定时定期对固定资产及设备进行盘点、总结，对损坏的固定资产及时进行维修与保养，以确保固定资产的最高使用效益。同时，对于不同类别的固定资产，也应设置专门的场所来保存，有条件的话应雇用专门人员对其进行定期检查与维护，同时，应根据不同的设备特性实施不同的维修、检修、保养的方法，以减少不必要的开支。
5、完善固定资产处置、报废制度，盘活固定资产。企业对固定资产处置要做到物尽其用，制订设备报废条件：超过规定的使用年限，性能落后，能耗高，效益低，经济效益差；主要结构和零部件严重磨损，无法修复，无改造价值；因重大事故或意外灾害受到严重损害，且无法修复；严重影响环保、安全，容易引发人身安全和环境污染，修复改造不经济；按国家能源政策规定应淘汰的高耗能设备。同时也要采用多种形式盘暂时不用的闲置固定资产，盘活闲置固定资产不但能给企业带来一定的现金收益，也能够节约管理成本。
6、实行固定资产全过程管理制度。由于现代企业的生产，很多是流水线生产，生产线是联动，其中一个环节的设备出现故障，就有可能造成整个资产组停产，因此，要对固定资产进行全过程管理。一是制定覆盖固定资产全过程管理的规章制度；二是建立起固定资产三级管理制度，有效约束“实物管理、价值管理、使用部门”三个层面，实现业务处理的统一、协调。最终形成以流程为导向的固定资产管理制度体系；三是建立联动的固定资产管理系统，为真正实现数据共享，固定资产信息的有效联动，在规划固定资产管理系统时，充分利用生产管理系统已有的设备台账的基础资料，采用先进的技术手段寻求财务资产卡片与生产系统台账之间的对应关系，先将生产系统中的资产按价值管理的口径划分为主设备与附属设备，然后通过财务资产卡片与生产台账之间的内在联系，建立一一对应关系，生产系统中设备动态维护的信息通过信息发布的方式实时反映在固定资产管理系统中。
7、实行固定资产的归口分级管理。很多企业在固定资产管理方面存在账实不符的问题，因此可以对固定资产实行归口分级管理。所谓固定资产归口分级管理是指在企业财务部门的统一协调下，按固定资产的类别，由企业的各职能部门负责归口管理，按各类固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，进一步落实到班组和个人，并同岗位责任制相结合的固定资产管理制度。该管理主要分为两个方面的内容。一方面是归口管理，一般企业的生产设备归生产部门管理，动力设备归动力部门管理，运输工具归运输部门管理，房屋、家具用具归后勤部门管理，各种科研开发设备归技术部门管理等。各归口管理的部门要对所分管的固定资产负责，保证固定资产的安全完整。另一方面的内容是在归口管理的基础上，按照固定资产的使用地点，将各类固定分别交由企业内部各级使用部门负责具体管理，有些资产的管理责任还要具体落实到班组和个人。这样便可做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。
8、对固定资产实行集团化管理。对于企业集团的子公司、分公司的固定资产，应当从全局出发，在了解子、分公司的资产的基本状况的基础上，对各下属单位的固定资产进行集团化管理，对固定资产进行合理调剂使用，避免分公司各自为政，各行其道。这样既可以节约购置新设备的资金，也可以盘活各个下属公司的固定资产，提高固定资产利用率，减轻企业财务压力
固定资产管理制度
篇9保管与使用和维护好学校的固定资产，建立健全本单位的固定资产管理制度就显得十分重要，要想管理好本单位的固定资产，首先要求全体员工共同参与管理，抱着负责任的态度，共同维护好本单位的固定资产。下面就根据实际具体情况，特制定如下条文：
一、固定资产的管理模式
1.固定资产管理实行三级管理方式：
①学校固定资产有关部门对电教中心办公室总帐帐卡一一对应，清清楚楚，并按帐卡分类管理。
②办公室对应各个部室负责人，按本部室所管辖范围的固定资产
类别，分别建立该部室的分帐目，使电教中心总帐目与分帐目相符合，由部室负责人负责实物管理，使其部室分帐目与本部室的固定资产实物完全符合（详见附件表一）。
③各个部室分帐目表上的每一项内容，落实到每一个具体使用与维护人名下，由负责该固定资产物品的保管人管理好，防止物品的损坏或遗失。
2、固定资产管理的责任制：
①三级管理方式按承包责任制形式，分别承担各自的管理权限和各自所负责的义务。
②具体负责人应分别保管好固定资产的总帐目或部室的分帐目，以便定期进行三级管理检查或抽查，对工作认真负责的人员进行表扬和奖励，对不负责任或相互推诿造成固定资产损坏与遗失的人员，按学校有关条文规定执行。
③承包责任制条文详见附件1。
二、固定资产的日常管理
1、固定资产的报增
①本单位添置新的固定资产物品后，首先由校方固定资产管理人员在实物上贴好标签，办理好相应手续，然后由办公室人员与本部室负责人，在部室固定资产分帐目表上，填写好新添物品的具体内容和保管人
②对固定资产的低值物品采取与上条相同的方式管理。
2、固定资产的报减
①首先由具体保管人向部室负责人提出原因或理由，经部室负责人同意后，填写电教中心报减单（详见附件表二），由办公室人员根据报减单内容与学校有关固定资产管理部门联系，办理相关手续后，由保管人负责将所报减物品交回到学校。
②对非正常原因造成报减，由保管人具体写清楚原因，部室负责人签署意见，电教中心主任签署意见，报校固定资产管理有关部门，按学校有关条文规定执行。
3、固定资产的交接
由于工作调动或退休等原因，固定资产保管人需要更换的，由部室负责人与原保管人进行部门分帐目与实物的清点，核实无误后，再确定并转交给新保管人，最后将落实情况报办公室备案，办公室及时变更总帐目帐卡与调整保管人。
固定资产管理制度
篇101.目的：为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法
2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。
3.固定资产的标准、分类和计价
3.1固定资产的标准
3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等;3.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。
3.2固定资产的分类
根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。
3.3固定资产的计价
3.3.1购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和缴纳的税金等计价;3.3.2公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产;3.3.3自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;3.3.4投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;
3.3.5融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价;3.3.6接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价;3.3.7无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价(扣除原安装成本)，加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价;3.3.8在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价;3.3.9盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价;3.3.10购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。
3.4已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：
3.4.1根据国家规定对固定资产价值重新估价;3.4.2增加补充设备或改良装置;3.4.3将固定资产的一部分折除;3.4.4根据实际价值调整原来的重估价值;3.4.5发现原记固定资产价值有错误。
4.固定资产的购置程序及管理
4.1各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。
4.2财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。
4.3各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。
5.固定资产折旧管理
5.1固定资产的使用年限
根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限范围确定执行。折旧年限一经确定，不得随意变更。
5.2确定固定资产净残值率
净残值率按固定资产原值的5%确定。
5.3固定资产折旧方法
公司固定资产折旧采用直线法平均计算，在净残值率确定为5%的情况下，分类折旧率如下：
类别预计使用年限年折旧率
房屋及建筑物40年2.375%专用设备12年7.92%通用设备12年7.92%运输设备6年15.83%其他设备5年19.00%5.4计提折旧的固定资产范围
5.4.1应计提折旧的固定资产
5.4.1.1房屋和建筑物;5.4.1.2在用的各类设备;5.4.1.3季节性停用和大修理停用的设备;5.4.1.4以融资租赁方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产。
5.4.2不计提折旧的固定资产
5.4.2.1已估价单独入帐的土地;5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定资产;5.4.2.3以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入固定资产;5.4.2.4提前报废的固定资产;5.4.2.5已提足折旧继续使用的固定资产;5.4.2.6国家规定其他不计提折旧的固定资产。
5.4.3固定资产折旧的提取时间
根据确定的折旧方法，按月计提固定资产折旧。当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。
6.固定资产的实物管理
6.1固定资产实物由总工办组织管理，验收、编号、装上标牌。设台帐、管理卡片。卡片一式二份，财务、使用单位各存一份。卡片内容包括：类别编号、固定资产名称、规格型号、生产厂家、计量单位、数量、购置方式、购建日期、使用公司、存放地点、预计使用年限、已使用年限、原值、净值、折旧率、建卡时间等。
6.2固定资产购建交付使用时，由建设单位工程部提出验收申请，总工办会同技术、财务、设计、使用(存放、保管)等有关单位共同进行技术验收，参与验收人员在验收单上签字盖章认可。验收单应由财务保存一份备案。设计图纸、技术资料交工程部统一归档。
6.3固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。
6.4设备在内部迁动，由迁出单位填列迁动设备及附件清单，经总工办审核后，随设备交给迁入单位，由迁入签收后，再报财务部调帐。
6.5停用设备，由使用单位提出申请，经总工办批准后对停用设备予以封存，并报财务部备案。封存设备要有标志，并须经使用单位清洗涂油后封存保管。设备启封时，必须办理启封手续，并通知财务部。
6.6生产经营设备的调出，由使用管理单位填写调拨单经领导批准，完清财务手续后，方可调出。
6.7生产设备进行改装，使用公司提出申请由总工办审查，经有关领导审批后进行。所有改装的方案图纸、审批文件及鉴定结论归入被改装设备的档案。审批文件及鉴定结论还须交一份到财务部备案。
6.8固定资产的报废，由使用单位提出，总工办会同技术、财务、设备等部门作出鉴定，报公司领导审核批准后，方可报废，并将残值收入交财务部，同时转销固定资产。
6.9固定资产的清查盘点
6.9.1定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须进行一次全面的盘点清查。核实帐、卡、物，并搞清使用现状;6.9.2清查工作由总工办统一组织安排，财务、使用单位参加，使用公司具体清查盘点，财务部监督盘点;6.9.3清查的方法，应以财务帐卡为准，以帐对卡，以卡对物，件
件落实;6.9.4对清查结果必须进行全面审查。对出现的盈亏，必须及时进行汇总分析，逐项核实，查明原因，由有关公司提出处理意见，报请公司领导审批后予以处理，调整帐务。对闲置资产要摸清数量和类别，制定处理计划。对帐外资产要及时入帐。
6.10固定资产修理管理
6.10.1固定资产计划预防修理或者预防维修，应在保证修理质量、缩短修理时间、节约维修费用的前提下，优选修理方式或维修方式，合理规定修理周期及其结构、修理复杂系数、修理劳动量定额、修理费用和器材消耗定额、修理间歇时间定额等一系列修理定额标准。
6.10.2维修计划管理
6.10.2.1固定资产维修项目，由使用单位申请，经总工办审查、领导批准后实施;6.10.2.2固定资产年度维修计划是公司固定资产维修系统全年的工作大纲，是贯彻计划修理的基础，是季度、月度维修计划以及考核维修工作情况的主要依据。年度维修计划由总工办负责编制，财务部参与，经有关领导审批后下达执行;6.10.2.3设备的大修计划由总工办编制，统一组织实施。设备的一、二级保养计划，由使用单位根据设备的使用情况编制，总工办审查下达。仪器仪表定期检查和校正计划由质检部门负责编制。动力设备、受压容器、防雷装置的预防性检查计划，由使用单位编制执行，报总工办审查下达;6.10.2.4维修计划内容包括：固定资产名称、使用单位、修理主要项目、停歇时间、修理费用和计划安排日期等;6.10.2.5编制各类计划时，要做好综合平衡工作，包括修理计划同生产计划的统筹平衡，修理任务同修理能力的平衡，公司的动力平衡等。要在充分利用现有人力、财力、物力和技术资源的基础上编制修理费用预算。编制的各种修理费用预算，财务部均应进行审核，经公司领导批准后，据以执行;6.10.2.6在计划执行过程中，应充分做好修理的技术准备工作，备品、配件的订货、制造、供应储备工作，采用各种方法提高修理效率。修理工程领购物资、发放工资，必须经总工办签章。委托外加工、外购设备、配件、材料，对外预付款项等，须经公司领导批准;6.10.2.7固定资产修理完工后，由总工办组织技术人员、主修负责人、使用单位负责人、使用单位管理人员、财会人员、操作人员共同验收合格后，由有关人员签章办理交接手续;6.10.2.8修理费用发生不均衡、数额较大的，可采用待摊或者预提的方法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用;小于预提费用的差额冲减有关费用。
7.附则：
7.1本制度由公司财务部负责解释。
7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
